Posli s podjetji iz EU in DDV: kaj mora vedeti mali s.p.

Kratek odgovor. Večina s.p. je malih davčnih zavezancev: niste zavezanec za DDV, ker imate manj kot 60.000 € prihodkov v zadnjih 12 mesecih. Na računih ne obračunavate DDV in ga ne morete odbiti. Ko pa prvič delate za podjetje iz druge države EU, potrebujete ID za DDV (številko SI…), ki jo dobite z obrazcem DDV-P2 pred prvim takim poslom. Zavezanec za DDV s tem ne postanete; v praksi se temu reče atipični davčni zavezanec.

Kdo je mali davčni zavezanec

Podjetje, ki ni zavezanec za DDV, ker je njegov promet nizek: do 60.000 € v zadnjih 12 mesecih. To je večina s.p. Račune izdajate brez DDV in DDV pri nakupih ne morete dobiti nazaj. V Računomatu je to odgovor »DDV: ne«.

Ko delate za podjetje iz druge države EU

Primer: izdelate spletno stran za podjetje iz Avstrije.

1. DDV plača naročnik sam, v Avstriji (t. i. obrnjena davčna obveznost).
2. Zato potrebujete slovenski ID za DDV, ki ga FURS izda samo za take storitve. Zahtevek DDV-P2 oddate pred prvim takim poslom (v razdelku III označite polje 18).
3. Račun izdate brez slovenskega DDV.
4. FURS-u vseeno oddate dvoje:
   • obračun DDV-O, v katerem znesek računa vpišete v polje 12: z njim poveste »toliko dela sem opravil v tujini«, davka ne plačate;
   • rekapitulacijsko poročilo RP-O, v katerem naštejete, katerim podjetjem iz EU ste izdali račun, da lahko njihova država preveri, ali so plačala DDV.

Za vse druge posle v Sloveniji ostanete mali davčni zavezanec in še naprej izdajate račune brez DDV. Kaj točno pomeni biti atipični zavezanec in kdaj to postanete, razlaga ločen vodič.

FURS v opisu piše: »Takšnemu davčnemu zavezancu se izda identifikacijska številka za DDV samo za storitve, za katere je prejemnik določen kot oseba, ki mora plačati DDV. […] od tako opravljenih storitev se ne obračuna slovenskega DDV, davčni zavezanec pa mora predložiti obračun DDV-O na katerem izpolni polje 12 in o tako opravljenih storitvah poročati v rekapitulacijskem poročilu.«

Ko kupujete storitve od podjetij iz tujine

Velja tudi obratno: če storitev kupite od podjetja iz druge države EU ali iz tretje države in mora DDV plačati prejemnik, se morate identificirati za DDV. Tak DDV nato sami obračunate in plačate v Sloveniji, odbiti ga ne morete.

FURS: »Davčni zavezanec, ki se identificira kot prejemnik storitve, za katere mora plačati DDV izključno prejemnik storitve, mora mesečno predlagati obračune DDV v elektronski obliki (v sistemu eDavki) in nima pravice do odbitka DDV. V takem primeru mora obračunati in plačati DDV le od prejetih storitev, ki mu jih opravi davčni zavezanec iz druge države članice ali iz tretje države, za ostale dobave (t.i. domače dobave) je kot mali davčni zavezanec oproščen obračunavanja in plačila DDV.«

FURS nam je 29. 10. 2026 potrdil: to velja tudi za vsakdanje nakupe, kot so oglasi na Googlu in Facebooku ali naročnine na programsko opremo. DDV-O oddajate vsak mesec, tudi ničelnega, RP-O pa samo za mesece, v katerih ste opravili storitev podjetju iz EU. Podrobneje v vodiču Kaj je atipični davčni zavezanec.

Kaj to pomeni v Računomatu

• Na vprašanje »Boste poslovali s podjetji v drugih državah EU?« odgovorite Da, če boste delali za podjetja iz EU. V koledar dodamo DDV-P2 pred prvim takim poslom ter obračun DDV-O in poročilo RP-O.
• Če še ne veste, izberite Ne vem še. Odgovor lahko kadar koli spremenite na strani Podjetje.